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解码财经 | 2019年税改新篇章

2019-08-18来源:清潭碧云说

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2018年11月, 美国国税局(IRS)公布了2019年报税规定,并根据通货膨胀率调整了各个收入区间的税率。国税局表示,调整后的税率将于2019年1月1日生效。新规定将不适用于2019年提交的2018年纳税申报表,但会影响到2020年的报税。面对新一年的税务变化, 我们应该注意和准备什么呢?


2019税改改了什么?

2019年各个收入区间的报税税率,依通胀率调整如下:


级距  个人或家庭户主应税收入 夫妻联合申报收入

37%  超过510,300美元             超过612,350美元

35%  超过204,100美元             超过408,200美元

32%  超过160,725美元             超过321,450美元

24%  超过84,200美元               超过168,400美元

22%  超过39,475美元               超过78,950美元

12%  超过9,700美元                 超过19,400美元

10%  低于9,700美元                 低于19,400美元


(应税收入 = 实际收入-减去个人豁免额,调整额,扣除额等等。)


单身人士, 应税收入超过9,700美元到39,475美元之间,或者夫妻合并申报为19,400美元到78,950美元,家庭户主申报为13,850美元到52,850美元的民众,税率为12%。


同理类推,单身应税收入超过510,300美元,或者夫妻合并申报超过612,350美元,家庭户主申报超过510,300美元的高收入民众,这部分最高税点在37%。


标准扣除额在今年做出了修改,单身为12,200美元。夫妻合并申报为24,400美元。家庭户主:18,350美元。年长者及盲人可享有额外的标准扣除额1,300美元。


2019年取消了没买医保的罚金,这项罚金对于个人来说是695美元。不过一定要注意的是,这是指2020年报税不再有罚金;所以如果您在2018年没有购买医保,那么今年还是要付这笔罚金的。


另外, 遗产税免税额由1118万美元增至1140万美元, 夫妻为2280万美元, 超额部分仍需缴最多40%遗产税。


未雨绸缪, 做好个人财务规划

美国税改已经实施了将近半年,对于个人及家庭所得税申报产生重大影响。如何在以后的日子更有效地节税和省税,专家建议:


1. 投资退休计划


退休储蓄计划不受特朗普新税法影响,而且可以在报税时自年收入中扣除。以401(k)的为例,未满50岁的在职人士,2018年的401(k)的最高供货为18500美元,50岁或以上人士,增加6000美元额度,最高限额为24500美元。 2019年各增加500元;增加存入额也可连带增加公司搭配款。


对于那些没有雇主提供的401(k)者,可以购买个人退休储蓄帐户(IRA),但过需要满足相关所得及供款限制:


2018年个人年收入超过63000美元,夫妻合并申报年收入超过10.1万美元者,无法享有传统IRA供款税前扣除的优惠。至2018年传统IRA的供款限额为5500美元,50岁以上者为6500美元。纳税人只要在每年4月中旬报税截止前开立IRA帐户,都可以合法节税。


2. 捐赠给慈善机构


尽管新税法仍然保留了慈善捐款可以扣除的规定。个人最多可以扣除的慈善捐赠额度(不论是现金或其它形式的捐赠)为其调整后总收入(adjusted gross income)的50%。若要享受这项税前扣除优惠,请详实列明详实每一笔可以捐赠项目。


3. 所得税递延


递延所得税(Income-tax deferralation)可以帮助纳税人推迟到隔年再缴税。如果预期今年的税收负担会高于明年,那么可以及早规划,在帐目上将今年的部分收入转到明年再实现。


4. 购买人寿保险


美国最简单和最有效向子女转让财产的方式是买人寿保险,规划妥当的人寿保险具有延税(税收延迟执行)功能,既可以为自己买也可以为后代买,而最终的目的是让子女能够有“意外之财”或是让财产顺顺利利“传宗接代”。很多人一生中能留给子女的财产可能不会超过百万美元,如果买下一份百万美元理赔的人寿保险,这就等于是实实在在为子女留下了百万现金。而且人寿保险的理赔受益人不用缴纳所得税,若理赔金额在百万美元以下,受益人也不用缴纳遗产税。


外国居民如何知道自己需要申报所得税呢?

1) 具永久居留权者,如绿卡持有者

2) 持E身份或H身份的居民

3)三年内在美超过183天者(非美国移民者,但有美国收入)


亦可在国税局网站www.IRS.gov查询。


政府在6年后有可能取消遗产税,
那是不是不用急着做遗产规划?

假设以后没有遗产税,还是有资本利得税,可能还会重一些。按照现时减税法案,个人免税额度约为1140万美元, 夫妻免税额度约为2280万美元, 超过的话则开征40%的遗产税, 而且将来的新总统又可能因税收问题再重新修改法案。所以大家还是需要做好遗产及财富传承的规划。


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